Skatteregler är mer komplicerade än den genomsnittliga personen lätt kan förstå; kasta i blandningen olika saker som är skattebefriade organisationer kanske eller kanske inte får göra hotar att göra uppgiften att förstå övermänsklig karaktär. I verkligheten är emellertid frågan inte så komplicerad och begränsningarna för vad kyrkor och religiösa organisationer kan göra är inte svåra att följa.
Se även:
- Varför beskattning av religion frågor
Rättsfall:
- Texas Monthly, Inc. mot Bullock
- Första Unitarian Church mot Los Angeles
1. Skatteundantag är inte rätt
Det mest grundläggande att förstå är att ingen grupp och ingen kyrka är ett skattebefrielse. Dessa undantag från olika skatter skyddas inte på något sätt av konstitutionen skapas av lagstiftare, reglerade av lagstiftarna och kan tas bort av lagstiftarna. Samtidigt är skattebefrielse inklusive de för religiösa grupper inte förbjudna enligt konstitutionen.
Rättsfall:
- Walz mot skattekommissionen i staden New York
2. Skatteundantag måste vara tillgängliga för alla
Den enda begränsningen för hur lagstiftarna agerar när det gäller att skapa och ge skattebefrielser är att de inte får göra det baserat på preferenser för innehåll eller baserat på en grupps misslyckande med att avlägga vissa edar. Med andra ord, när skatteundantag skapas alls begränsas processen för att låta vissa grupper dra nytta av dem av konstitutionella rättigheter.
I synnerhet kan de inte ge undantag till en grupp bara för att gruppen är religiös, och de kan inte ta bort undantag av samma anledning. Om skattebefrielse skapas för tidskrifter eller böcker eller vad som helst måste undantagen vara tillgängliga för alla parter, inte bara religiösa och inte bara sekulära sökande.
Mer : Är skatteundantag en subvention?
Rättsfall:
- Texas Monthly, Inc. mot Bullock
- Första Unitarian Church mot Los Angeles
3. Skatteundantag är relaterade till offentliga policyer
Om en skattebefriad grupp religiös eller sekulär främjar idéer som strider mot viktig offentlig politik (som avreglering), kan gruppen inte beviljas eller förlängas. Skatteundantag tillhandahålls i utbyte mot grupper som tillhandahåller tjänster till samhället; när grupperna undergräver viktiga mål i samhället är skatteundantagen inte längre motiverade.
Mer : När välgörenhetsorganisationer inte är välgörenhetsorganisationer
Rättsfall:
- Coit v. Green
- Bob Jones mot USA
4. Inga skattebefrielser för kommersiell verksamhet
Skatteundantag är nästan helt begränsat till de frågor som är religiösa snarare än kommersiella. Det finns således många skattebefrielser på egendom som ägs av kyrkor och används för religiös tillbedjan, men undantag brukar inte nekas på egendom som används för handel och företag. Webbplatsen för en verklig kyrka är undantagen, men platsen för ett kyrkligt ägt skobutik är sällan om någonsin undantaget.
Rättsfall:
- Diffenderfer v. Central Baptist Church
- Gibbons v. District of Columbia
Detsamma gäller för inkomst från försäljning. Pengar som en kyrka får från donationer av medlemmar och från finansiella investeringar behandlas normalt som skattefri. Å andra sidan, pengar som en kyrka får från försäljning av varor och tjänster till och med varor som religiösa böcker och tidskrifter brukar omsättningsskatt tillämpas, dock inte inkomstskatt i andra änden.
Rättsfall:
- Jimmy Swaggart Ministries mot Kalifornien
- Haller v. Pennsylvania
5. Anställda betalar inkomstskatter
Människor som betalas av kyrkan, vare sig ministrar eller vaktmästare, måste normalt betala inkomstskatter för sina inkomster. Detta är också sant när det gäller andra löneskatter som arbetslöshetsförsäkringsskatt och socialförsäkringsskatt. Ett undantag på detta är den gamla ordningen Amish: de behöver inte betala sådana skatter när de är egenföretagare, men de måste betala när de anställer andra, även andra Amish.
Mer : Skatteundantag tillgängliga för kyrkor
Rättsfall:
- Indianapolis Baptist Temple mot USA
- USA mot Lee
6. Ingen politisk aktivitet för eller mot kandidater tillåten
Skatteundantag från kyrkan äventyras om en organisation bedriver direkt politisk verksamhet antingen mot eller för en politisk kandidats räkning eller i ett försök att direkt påverka genomförandet av särskild lagstiftning. Kyrkor och religiösa organisationer, precis som alla andra skattefria välgörenhetsorganisationer, är fria att kommentera om sociala, politiska eller moraliska frågor. De får dock inte tala för eller mot politiska kandidater om de vill fortsätta att vara skattefri. Att förlora skattebefriad status kan innebära både att man måste betala inkomstskatter och att donationer till gruppen inte kommer att bli avdragsgilla av givarna.
Rättsfall:
- United States v. Christian Echoes National Ministry
- Branch Ministries v. Rossotti
